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[分享] 个税专项扣除 资料虚假 能否做违纪处理?

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  • TA的每日心情
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    [LV.3]常来常往

    楼主
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    发表于 2019-1-18 14:02 | 只看该作者 回帖奖励 |倒序浏览 |阅读模式

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    2019-1-18 14:03

    https://www.toutiao.com/a6647365980416639496/

    专项附加扣除12问,一文轻松掌握操作要点!
    一、企业是否必须为员工做专项附加扣除?
    是的,企业不得拒绝员工的专项附加扣除要求。企业拒绝的,税务部门会责令企业限期改正,甚至是罚款;不要小看“责令限期改正”,它的强制力是非常大,因为它的背后是整个税局。

    二、谁对专项附加扣除信息的真实性负责任?
    员工本人。
    根据规定,纳税人(员工本人)对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。

    三、员工专项附加扣除信息虚假企业如何应对?
    首先,未经员工本人同意,企业不得擅自更改员工提供信息。谨记,员工提供信息有虚假或者有问题的,应当由员工本人修改,未经员工书面授权,企业不得擅自更改。笔者理解,背后的原因是,涉税资料的虚假问题,不是单纯是普通违法行为,往往是涉嫌刑事犯罪的问题,所以企业不得擅自更改员工提交的信息。
    其次,企业发现员工提供的信息与实际情况不相符合的,有权要求员工进行修改。
    最后,员工拒绝进行修改的,企业应当报告税务机关,由税务机关进行处理。
    故此,遇到员工提交附加专项扣除信息虚假的时候,企业不应当擅自进行更改,企业更改时,应当获得员工的书面授权;员工拒绝更改的,企业应当及时向税务机关报告。

    四、员工提供的专项附加扣除资料虚假能否做违纪进行处理?
    若企业在将来修订制度时规定,员工入职或在职期间向公司提交的各项资料,包括不限于专项附加扣除资料等若存在虚假、欺瞒、欺诈等不诚信行为的属于违纪给予......,我们理解在法律上是可行的。当然,作为严重违纪行为给予解除劳动合同处分,还是需要慎重的时,这里涉及到严重性程度的问题。若因虚假信息涉及刑事犯罪或者被拘留的,则可以作解除劳动合同,或者作为严重违纪的情形之一。



    五、对于员工提交的附加专项扣除信息,企业是否有审核的义务?
    没有审核义务。法律没有明确赋予企业的审核义务,实际上企业也无法进行审核,正如上文所述企业有报告的义务。

    六、对于员工专项附加扣除信息企业是否有保密义务?
    有保密义务。根据规定,企业应当对员工社税信息和资料进行保密,未经员工允许不得公开。故此,对于企业而言,需要保密的意识,同时对于工作人员亦需要强调保密义务。避免因为工作人员的好奇之心,公开员工的房产、子女等信息,从而导致不必要的法律纠纷。

    七、企业收集、保管员工提交的《个人所得税专项附加扣除信息表》必须做到什么?
    首先,企业必须做到监督员工本人签字,不允许员工之外的人代签字,除非员工书面授权其他人代签字,同时保管好授权签字的书面凭证。
    其次,企业必须做到,未经员工书面授权同意,不擅自更改员工提交的信息。
    最好,企业必须做到,自预扣预缴年度的次年起留存5年,这里是公历年度即1月1日至12月31日,不是入职周年。



    八、企业能否委托第三方做附加专项扣除?
    可以委托第三方做附加专项扣除。但是,需要事先获得员工的书面授权,在书面授权中内容可以做如下表述:
    本人同意由XXXX公司进行附加专项扣除,愿意向XXXX公司提交附加专项扣除项目的证明资料,并承诺提交的资料真实、合法有效......。
    同时,建议企业与第三方之间签署保密协议或者合作协议中加入保密条款,内容可以做如下表述:
    乙方对获取的甲方员工的专项附加扣除信息负有保密义务,除非甲方员工书面授权同意,无论双方是否合作,乙方及乙方工作人员均应当履行本协议约定的保密义务;乙方及乙方工作人员泄密造成,甲方或甲方员工损害的应当承担赔偿法律责任......。

    九、员工入职须知或者入职声明应该增加那些内容?
    我们认为可以考虑增加以下内容:
    (1)本人同意由公司进行专项附加扣除信息收集、保管、扣除,并且保证提供信息的真实性、准确性、完整性,因此造成公司损害的,自愿承担法律责任......
    (2)(若有)本人同意公司委托第三方公司进行专项附加扣除信息的收集、保管、扣除事宜.....
    (3)本人同意采用以下方式之一进行专项附加扣除:①按月扣除;②年度汇算清缴时扣除......
    (4)本人专项附加扣除信息发生变化时,及时向公司提交信息变更表,未及时提交造成责任由本人自行承担.......
    (5)本人承诺向公司提供涉税信息、资料的真实性、准确性、完整性,如有虚假、欺瞒、欺诈等不诚信行为的,按照公司的管理制度进行处理......
    (6)汇算清缴本人同意按照以下之一处理:①委托公司汇算清缴;②本人自行汇算清缴;③本人委托其他机构汇算清缴......
    (7)本人承诺离职时,在职期间向公司提交的附加专项扣除信息、资料等由公司依法进行存档备查......

    十、员工离职手续应该增加那些内容?
    根据规定,辞职次月员工在原单位就无法继续享受专项附加扣除,入职新单位之后,即可继续享受专项附加扣除。故此,建议离职资料内容中增加,专项附加扣除已经使用额度的内容,若入职时选择公司做汇算清缴的,此时还应该增加确认解除委托的内容。
    知否!知否!若员工提出暂时未找到工作,劳动关系解除之后,希望公司继续代为操作专项附加扣除,企业应当直接拒绝。因为这不是普通违法的问题,已经可能涉嫌刑事犯罪的问题。

    十一、外籍员工、港澳台籍员工专项附加如何操作?
    外籍员工,在2019-01-20至2019-01-20期间,可以选择继续享有现行的税收优惠政策,也可以选择专项附加扣除。选择之后,一个纳税年度(1月1日至12月31日)不得改变。故此,需要企业测算一下,那种方式更加优惠,然后在进行选择。
    港澳台籍员工,大家都属于中国人,适用中国人的专项附加扣除规则。

    十二、2%手续的问题
    根据规定,企业按照规定扣缴的税款,税务机关按年付给2%的手续费。故此,在2020年的时候企业需要注意税务机关是否向自己支付了这笔手续费,若没有,则应当及时向税务机关申请这笔手续费。





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    2017-4-15 20:15
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    [LV.5]忠实粉丝

    沙发
    发表于 2019-1-18 14:40 | 只看该作者
    此项规定意义在哪里???
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    2017-4-15 20:15
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    [LV.5]忠实粉丝

    3
    发表于 2019-1-18 14:43 | 只看该作者
    比如赡养老人--------不区分老人的收入状况!!!有的老人每月退休收入几千元,有的老人在农村每月收入只有几十元。而现专项扣除完全不加以区分。
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    [LV.2]偶尔逛逛

    4
    发表于 2019-1-18 16:33 | 只看该作者
    税务机关按年付给2%的手续费。。。。。。有回扣啊,怪不得扣税很积极
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    2018-12-3 11:19
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    [LV.7]驻坛使者

    5
    发表于 2019-1-19 06:32 来自手机 | 只看该作者
    据规定,企业按照规定扣缴的税款,税务机关按年付给2%的手续费。故此,在2020年的时候企业需要注意税务机关是否向自己支付了这笔手续费,若没有,则应当及时向税务机关申请这笔手续费。


    坐收渔利啊!
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    你懂的
    2018-12-3 11:19
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    [LV.7]驻坛使者

    6
    发表于 2019-1-19 06:34 来自手机 | 只看该作者
    依我看888 发表于 2019-01-20 14:43
    比如赡养老人--------不区分老人的收入状况!!!有的老人每月退休收入几千元,有的老人在农村每月收入只有几十元。而现专项扣除完全不加以区分。

    还有老人的身体状况,父母双方只能扣减一个人的,还有岳父母就不需要赡养吗?
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    你懂的
    2018-12-3 11:19
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    [LV.7]驻坛使者

    7
    发表于 2019-1-19 06:39 来自手机 | 只看该作者
    既然个人数据都汇总到税务局了,按家庭收入扣税为何不执行呢?

    2018年全国人均收入8千多美元,这些拖后腿的还要扣税,让国家情何以堪啊?
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    2019-1-6 15:03
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    [LV.5]忠实粉丝

    8
    发表于 2019-1-19 14:42 | 只看该作者
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    该用户从未签到

    9
    发表于 2019-1-19 18:00 来自手机 | 只看该作者
    好帖好帖

                                   
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